以下为《国有企业采购标书审计风险防控清单（2025版）》，依据《招标投标法》《政府采购法》《国有企业采购管理办法》《国有企业管理人员处分条例》及近年审计典型案例编制，覆盖标书编制、评审、定标、合同签订全流程，助力国企筑牢合规防线、防范审计问责风险。
| 风险点 | 审计关注问题 | 防控措施 |
|---|---|---|
| 1.1 资格条件设置歧视性或排他性 | 限定特定品牌、区域、业绩金额，排斥中小企业 |
- 资格条件仅设法定最低要求 - 业绩可要求“同类项目”，不得限定“合同额≥XXX万元” |
| 1.2 技术参数“量身定制” | 参数指向唯 一供应商（如“需与现有XX系统兼容”） |
- 技术参数采用国家标准或通用描述 - 允许功能等效替代，注明“或同等性能” |
| 1.3 评分标准未量化 | 使用“优、良、一般”等主观评价 |
- 所有评分项设明确分值区间（如“响应时间≤2小时得5分”） - 禁用模糊表述 |
| 1.4 价格分权重违规 | 货物类价格分＜30%，服务类＞30% | - 严格按87号令：货物/服务价格分分别为30–60分、10–30分 |
| 1.5 未落实政策功能 | 未预留份额给中小企业、未标注节能/环保产品 |
- 按《政府采购促进中小企业发展办法》预留份额 - 强制采购品目须标注 |
📌 审计证据：招标文件、采购需求论证记录、专家审查意见。
| 风险点 | 审计关注问题 | 防控措施 |
|---|---|---|
| 2.1 评委组成不合规 | 业主代表超1/3、专家非随机抽取 |
- 业主代表≤1/3，专家从省级库随机抽取 - 全程录音录像 |
| 2.2 评审过程不独立 | 采购人暗示倾向、干预打分 |
- 实行“暗标”评审（技术标隐去投标人信息） - 评审区信号屏蔽 |
| 2.3 未核实异常投标 | 多家投标文件雷同、报价呈规律性差异 |
- 使用标书查重软件（如tocheck）筛查围串标 - 对异常情况启动澄清或废标程序 |
| 2.4 评分畸高畸低未复核 | 某评委对同一投标人技术分差＞20% | - 设置系统自动预警，要求评委书面说明 |
📌 审计证据：评标报告、打分表、音视频记录、查重报告。
| 风险点 | 审计关注问题 | 防控措施 |
|---|---|---|
| 3.1 未按评审结果定标 | 排名第 一被无故否决，选择第二名 |
- 定标必须以评标委员会推荐为准 - 否决需经集体决策并书面说明 |
| 3.2 公示内容不完整 | 仅公布中标人，未公示评分、报价 |
- 公示全部投标人得分、报价、资格审查结果 - 公示期≥3日 |
| 3.3 中标通知书延迟发放 | 超过规定时限，影响合同签订 |
- 评标结束5日内发中标通知书 - 建立发放台账 |
📌 审计证据：定标会议纪要、中标公示截图、通知书签收记录。
| 风险点 | 审计关注问题 | 防控措施 |
|---|---|---|
| 4.1 合同实质性变更 | 降低技术标准、减少服务内容 |
- 合同条款必须与招标文件、投标承诺一致 - 变更需重新履行审批程序 |
| 4.2 “低价中标、高价结算” | 通过签证、变更大幅增加合同额 |
- 建立变更签证联审机制 - 单项变更超10%需报上级审批 |
| 4.3 未执行履约验收 | 未组织验收即付款，或验收流于形式 |
- 实行“使用部门+技术部门+纪检”三方联合验收 - 验收报告附影像、检测数据 |
📌 审计证据：合同文本、变更签证单、验收报告、付款凭证。
| 风险点 | 审计关注问题 | 防控措施 |
|---|---|---|
| 5.1 关键岗位长期不轮岗 | 采购、评审人员形成利益链 |
- 实行3年强制轮岗 - 亲属回避制度 |
| 5.2 未开展廉洁教育 | 人员合规意识薄弱 |
- 每年≥2次招投标法规培训 - 签订《廉洁承诺书》 |
| 5.3 电子采购平台未全程留痕 | 流程断点，无法追溯 |
- 使用国资监管认可的智慧招采平台 - 确保“招—投—开—评—定”全链上留痕 |
📌 审计证据：轮岗记录、培训签到表、平台操作日志。
| 类型 | 红线行为（直接问责） | 黄线行为（限期整改） |
|---|---|---|
| 程序类 |
化整为零规避招标 应招未招 |
评审专家未随机抽取 公示期不足 |
| 实体类 |
量身定制技术参数 接受未密封标书 |
评分标准未量化 业绩要求过严 |
| 廉洁类 |
收受投标人礼品礼金 泄露标底 |
与投标人私下接触 未回避关联关系 |
| 履约类 |
虚假验收 无合同付款 |
变更签证手续不全 验收记录不完整 |
| 原则 | 内涵 |
|---|---|
| 全流程闭环 | 从需求到付款，环环相扣、责任到人 |
| 全要素合规 | 程序合法、实体合规、政策落地 |
| 全链条留痕 | 纸质+电子双轨存档，可追溯、可倒查 |
提示：建议国企参照蚌埠市审计局“三张清单”做法——
- 建立正负面清单（什么能做/不能做）
- 编制风险提示清单（42个高频问题）
- 完善追责问责清单（对应《国有企业管理人员处分条例》）
通过制度化、清单化、数字化管理，真 正实现“阳光采购、合规高效、审计无忧”。
